|
1. Цели создания системы управления финансами предприятия.
Создаваемая система управления финансами предприятия (далее “Система”) должна обеспечивать достижение следующей основной цели:
Основная цель: эффективное управление финансовыми и товарно-материальными потоками, обеспечивающее финансовую устойчивость, прибыльность и конкурентоспособное развитие предприятия.
Достижение основной цели Системы будет достигаться за счет обеспечения решения комплекса финансово-экономических задач предприятия, основными из которых являются:
Формирование финансово-экономических целей и стратегии;
прогнозирование деятельности предприятия и, как следствие, - возможность заблаговременно принять меры, позволяющие избежать потерь и увеличить прибыль;
- наиболее эффективное использование оборотных средств и управление ассортиментом продукции;
оперативное управление финансовыми потоками;
обоснование объемов, сроков и целесообразности привлечения финансовых ресурсов;
управление издержками предприятия.
В целом, система управления финансами предприятия должна обеспечивать для руководства прозрачность финансового состояния и движения финансовых ресурсов, формирование наиболее выгодных вариантов финансовых планов, оперативный учет фактической информации, контроль отклонения от плана.
Необходимо обеспечить согласованную работу системы финансового планирования и бухгалтерского учета (единая политика бухгалтерского и управленческого учета, в будущем - возможность автоматизированного взаимодействия этих систем).
Финансовый план должен являться полным финансовым отображением всей планируемой деятельности предприятия. Это определяет комплексный подход к разработке системы финансового планирования: она должна охватывать все основные структурные элементы предприятия и все существенные (с точки зрения прибыльности и устойчивости функционирования) этапы идущих в них процессов.
В связи с этим, основой Системы являются:
согласованный анализ материальных потоков и финансовых потоков, как по отдельным товарным группам и подразделениям, так и по предприятию в целом;
сочетание планирования и контроля реализации планов на базе согласования плановых документов с системой бухгалтерского учета и отчетности.
Это дает возможность формирования согласованных финансовых планов как по предприятию в целом, так и по его подразделениям и направлениям деятельности.
Система финансового планирования по своему составу должна соответствовать принятой в мировой практике структуре и включать:
- планы продаж и закупок;
- план производства
- планы движения товарно-материальных ресурсов;
- планы движения платежных средств;
- планы по расчету с поставщиками и покупателями (дебиторская/кредиторская задолженность);
- бюджеты по затратам Центров финансового учета (ЦФУ);
- планы по прибылям/убыткам;
- агрегированный баланс.
Создаваемая система управления финансами предприятия должна давать возможность решать следующие задачи управления финансами:
- оценка финансового состояния предприятия;
- финансовая оценка основных направлений деятельности (затраты, прибыль, рентабельность и другие показатели по товарным группам, подразделениям, контрагентам);
- выбор наиболее прибыльного варианта ассортиментной политики (состава ассортимента и объемов продаж по его позициям);
- формирование бюджетов подразделений и контроль их выполнения;
- планирование и контроль финансовых потоков;
- проверка финансовой реализуемости планов продаж и планов закупок;
- прогноз и предотвращение банкротства и форс - мажорных ситуаций;
- определение сроков, объемов и целесообразности взятия кредитов;
- анализ, планирование и контроль прибылей и убытков;
- анализ, планирование и контроль изменения структуры баланса (структуры капитала и др.);
Эксплуатация создаваемой системы управления финансами, при условии дальнейшего развития и обучения персонала предприятия методам эффективного управления финансами и экономикой, должна обеспечить успешную реализацию финансово-экономической стратегии предприятия.
| 
