Успех в решении задач, стоящих перед финансовым планированием, во многом зависит от правильного выбора сроков. В первую очередь, это определяется сроками, на которые разрабатываются стратегические планы. Разработка стратегического плана преследует вполне определенные цели, что влияет и на охватываемый планом интервал времени, который может быть иногда весьма значительным. Кроме стратегических, необходимо учитывать и тактические планы.

Финансовое планирование имеет свои особенности (например, планирование налогов), которые влияют на выбор временного интервала. Финансовое планирование можно разделить на 3 вида в зависимости от срока:

1) краткосрочное;

2) среднесрочное;

3) долгосрочное.

Общий срок планирования составляет 1 неделю. Интервалы планирования составляют 1 день. Особое внимание уделяется планированию денежных и товарно-материальных потоков.

Срок планирования определяется исходя из сроков оборота по каждой товарной группе и сроков авансовых платежей по налогам.

Планирование ведется еженедельно.

Срок определяется сроком на который разрабатываются стратегические планы и временем жизни инвестиционных проектов.

Интервалы планирования месяц, квартал, полугодие в зависимости от сроков планирования.

Планирование в разрезе разных сроков ведется с помощью одной и той же системы. Основные формы совпадают. Разница заключается лишь в установленных временных интервалах.

Выбор периода планирования обуславливается

1) возможностью переноса (перестановки) производственно-финансовых операций внутри выбранного периода (например, выплата зарплаты в пределах некоторой недели или когда отгрузка происходит в течении 2-3 дней);

2) циклом деятельности предприятия (например, недельный цикл, декадный, месячный);

3) стоимостью подготовки и отслеживания информации (- чем более мелкие периоды планирования, тем их больше, а значит, более трудоемко и дорого сформировать всю необходимую информацию, проанализировать ее корректность, отследить выполнение факта, провести анализ отклонений;

4) возможной точностью результатов (если мы можем определить время продаж с точностью до 1-2 дней, то интервал планирования в полдня малоосмыслен.

Период планирования может быть разным в разных задачах и службах.

Целесообразным является выбор интервалов планирования и отслеживания факта.

Сравнение недели и декады.

Существует противоречие между технологическими процессами и планированием.

Технологические процессы осуществляются в массовом производстве более-менее непрерывно, а планирование происходит раз в месяц.

Перейти на скользящее недельное планирование на 4-8 недель. Глубину (срок) планирования следует выбирать по деятельности производственно-финансового цикла. Это позволит получить следующие результаты:

- знать предполагаемые расходы с точностью до недели;

- знать предполагаемые доходы с точностью до недели;

- знать возможности финансовых провалов иди убытка денежных средств в течении месяца;

- предпринять заблаговременные шаги по предотвращению периодов неплатежеспособности внутри месяца;

- оперативно вносить коррективы в финансовый план;

- отслеживать “план-факт” еженедельно и оперативно реагировать на ухудшение ситуации (неплатежеспособность) или новые возможности - ее улучшения (дополнительные доходы).

Преимущество скользящего планирования - при приближении конца периода видно, что делать дальше. При обычном планировании на месяц, двадцать пятого января не совсем ясно, что же предполагается 3 февраля.

1. Составляется план на 2 (3) месяца вперед.

2. Месячные планы разбиваются по неделям.

2.1. Доходы разбиваются равномерно.

2.2. Расходы привязываются к неделям (где это возможно).

2.3. Расходы, которые нельзя привязать к конкретным неделям, разбиваются равномерно.

2.4. Понедельный план корректируется с учетом дополнительной информации о продажах (отгрузке), поступлениях, платежах, поставках, которые изменяют равномерное разбиение месячных планов.

1. договора;

2. договоренности;

3. повторяющаяся неравномерность по месяцу;

3. сезонность.

3. После подведения итогов очередной недели корректируются недельные планы на 4-8 недель вперед.

4. После подведения итогов очередного месяца корректируются планы следующих 1-2 месяцев и составляется план на 2 (3) месяца.

Таким образом речь идет о последовательных корректировках на глубину планирования и новом планировании последующего месяца.

Цель: Регламент предназначен для обсуждения и принятия графика временных интервалов финансового планирования, длительности периодов детальной проработки планов по каждому интервалу.

Периодичность: регламент проводится один раз при переходе на систему скользящих планов.

Исполнители (кто проводит): финансовый директор, отдел финансового планирования.

Ответственные (кто принимает решения): генеральный директор, совет директоров.

Форма проведения: планерка у генерального директора.

Исходная аналитическая информация: проект графика временных интервалов планирования, подготовленный в отделе финансового планирования.

Выходная информация: утвержденный график временных интервалов скользящего финансового планирования.

Входной информацией при проведении планерки является проект графика временных интервалов финансового планирования, разработанный в отделе финансового планирования (ответственный - финансовый директор).

Описание временных интервалов планирования.

Длительности периодов детальной проработки планов по каждому интервалу.